Чем проще и понятнее налог, тем сложнее уйти от него

2593 просмотров
0
Галим ХУСАИНОВ
Пятница, 05 Июл 2024, 12:00

От чего должно зависеть налоговое администрирование

Текущая налоговая реформа призвана в первую очередь увеличить поступление налогов за счёт налогового администрирования. Текущие изменения, в целом, направлены на то, чтобы сократить размер теневой экономики и увеличить налогооблагаемую базу.

Читайте также
Как теперь создать нормальную налоговую систему

Текущая налоговая система нашей страны является обвинительной и реактивной, что подразумевает администрирование за счет проведения налоговых проверок и наказаний. Рычаги, которые имеют налоговики, в целом позволяют им принимать субъективные решения, так как текущая судебная система у нас не идеальна и обычно налоговые споры трактуются в пользу государства. Поэтому это ставит налогоплательщиков в зависимость от налоговых органов. Это отдельная тема, которая требует более детального анализа, но в целом, это является нормальным инструментом, иначе налогов оплачивалось бы гораздо меньше. Тем не менее налоговое администрирование зависит не только от налоговых проверок и включает в себя другие аспекты, на которые необходимо обратить внимание:

  1. Простота и структура налогов. Чем проще и понятнее налог, тем сложнее уйти от его обязательств и тем легче его администрировать или собирать. Например, транспортный налог - это очень простой налог, который сейчас зачастую рассчитывается автоматически и собираемость очень высокая. НДС также относится к налогам, которые достаточно сложно обойти, если только нет налоговых льгот, как это у нас сейчас происходит. Сложными налогами являются КПН, НДПИ, так как каждый из них требует сложных расчетов и документальных подтверждений.
  2. Налоговое просвещение и образование. Очень важно начинать обучать налоговым азам со школьной скамьи, а также проводить различные образовательные мероприятия, направленные на понимание необходимости исполнения своих налоговых обязательств. Разъяснять важность налогов, для чего они нужны и что от этого зависит, какие могут быть последствия и так далее. Проактивное обучение в будущем сильно сокращает количество людей, которые будут пытаться уходить от уплаты налогов. Очень важно также делать прозрачный процесс куда налоги направляются, тем более, если эти налоги являются адресными, такие как социальные отчисления, пенсионные выплаты, взносы в ФМС и так далее.
  3. Сокращение налогового арбитража между различными категориями налогоплательщиков. У нас очень много налоговых льгот, которые мы предоставляем тем или иным отраслям, компаниям, территориям. Такие льготы создают стимулы для создания схем налоговой оптимизации. У нас таких арбитражей очень много и в новом налоговом кодексе их становится еще больше. Приведу несколько примеров, опираясь на предложенные новшества в новом кодексе. Например, сеть фитнес клубов зарегистрированы на одном юридическом лице, и они попадают под общий налоговый режим, платят все налоги. Рядом открывается сеть фитнес клубов, каждый из которых зарегистрирован на отдельном юридическом лице и каждый клуб становится на специальный налоговый режим со всеми льготами. Первая компания будет платить 12 % НДС (а у фитнес индустрии практически нет зачетного НДС и значит вся сумма будет платиться с оборота), 20% КПН и все налоги с ЗП, а вторая компания платит розничный налог 4%, все сотрудники зарегистрированы как ИП и каждый из них платит также минимальные налоги. В результате это создает стимул для первой компании также дробиться, так как иначе она просто проиграет конкуренцию и обанкротится, так как слишком разная величина налоговой нагрузки. Другой пример - Банковский холдинг, у которого Банк платит 25% с чистой прибыли, маркет плейс 20% с чистой прибыли, лизинговая компания 10% с чистой прибыли. Логично, что Банк будет максимизировать прибыль в лизинге и маркетплейсе и сокращать прибыль Банка, за счет того, что все расходы будет нести Банк, а дочерние компании без расходов и инвестиций будут генерировать прибыль. И такие кейсы расследовать и доказывать очень сложно: появляется поле для коррупции и субъективный фактор, при котором доказать преднамеренный уход от налогов будет крайне сложно.
  4. Автоматизация налоговых процессов. В этом направлении важно создавать системы и, надо отдать должное, наша страна продвинулась в этом вопросе очень далеко. Например, система ЭСФ является одной из лучших в мире, а когда перейдем на систему авансирования, то это даст большой стимул именно экспортным компаниям. Система управления рисками у нас также является передовой: она сокращает количество проверок. Но при этом, в автоматизации есть еще куда стремиться, особенно в анализе больших данных, ведь налоговые данные являются не только источником данных для сбора налогов, но являются и очень ценным ресурсом для оценки кредитоспособности, анализа экономической активности и предиктором экономических индикаторов страны. Процесс заполнения деклараций очень сложный, налоговые формы требуют больших знаний и много полей могут браться из баз данных и предрасчитываться, соответственно здесь однозначно есть куда расти. Поэтому в рамках нового Налогового кодекса собираемость налогов должна обеспечиваться не только за счет усиления мер налогового контроля и автоматизации, но и за счет внедрения института налогового образования и просвещения, налогового партнёрства, а самое главное, за счет исключения налоговой дискриминации по отраслям, территориям и налогоплательщикам. Развитие отраслей происходит не за счет налоговых льгот, а за счет равной конкурентной среды. Чем больше конкуренции, тем больше стимулов у компаний развиваться и делать лучшие конкурентоспособные продукты. К сожалению, от прописных экономических законов никуда не деться, даже если управлять экономикой вручную.

Фото: из открытых источников.

Источник: Телеграм-канал Галима Хусаинова Galim’s channel. Публикуется с разрешения автора.

ПОДЕЛИТЬСЯ СВОИМ МНЕНИЕМ И ОБСУДИТЬ СТАТЬЮ ВЫ МОЖЕТЕ НА НАШЕМ КАНАЛЕ В TELEGRAM!

Регистрация для комментариев:



Вам отправлен СМС код для подтверждения регистрации.




?> ?>
Инженер
Петиция деген еш пайдасы жоқ зат екен. Жаздың не, жазбадың не, оны тыңдап, қыстырып жатқан ешкім жоқ.
Как нам вылечиться от синдрома Назарбаева
От посадки экс-министра юстиции Марата Бекетаева вряд ли что изменится
Как школьники стали объектами травли
Почему власти не реагируют на сетевые призывы к расправе с учителями и школьниками Международной школы Алматы
Что скрывает министр юстиции по делу Стати
Парламент ушёл на каникулы, не дождавшись от правительства ответа: сколько же денег потратил Казахстан на борьбу с изгнанным из страны молдавским инвестором Анатолом Стати и каких результатов достиг
Кто такой Петр I: великий реформатор или антихрист
Почему петровская Россия не догоняла, а, наоборот, отставала от Западной Европы
Ход Слона
Дональд Трамп занял необычно примирительную позицию по отношению к своим политическим оппонентам
Чу: заветная мечта географов и анашистов
Живописный Казахстан: взгляд Андрея Михайлова
Мой пациент
Новые встречи с Калмыковым – через картины, фотографии и воспоминания
Соавтор Алии Назарбаевой требует опровергнуть, что она идиотка
Для чего живущая в Дубае журналист Орманбаева, деятельность которой связывали с пиаром Масимова и Назарбаевой, оскорбляет известных казахстанцев
У кого и за сколько Qazaq Stroy Almaty купил землю под насосную станцию для микрорайона "Акжар"
И почему управление энергетики и водоснабжения города Алматы рискует попасть под проверку
Пожизненный срок дали мужчине за истязание и убийство ребёнка в области Абай
По версии следствия, после того, как четырёхлетний мальчик умер, его убийца спрятал тело в выгребной яме придорожного туалета
Полицейский, чуть не убивший ножом замначальника, получил условный срок
Поводом для трагедии стала ссора на работе
Когда правительство возьмётся за яйца
Прагматично-патриотическое молодёжное движение издало "Ежедневник строителя Второй Республики" с цитатами президента
Что за дикари разрушают петроглифы ради щебня и цемента
Вмешаться должен уже сам президент
Казахская сказка о мальчике Бату стала хитом Amazon
Книга как отложенное оружие мира
Ратель. Лучшее за 2022 год. Эрик Байжунусов
Ratel.kz публикует самые читаемые материалы авторов сайта за прошедший год
Ратель. Лучшее за 2022 год. Аналитическая служба Ratel.kz
Ratel.kz публикует самые читаемые материалы авторов сайта за прошедший год
О запрете на экспорт, ручном управлении экономикой и индонезийском пальмовом масле
Все разумные решения принимаются по-разному, но глупые - одинаково
Макаш и Курмангазы
Как казахский правитель спас легендарного музыканта от тюрьмы
Однофамилец
Всевышний умеет шутить, посмеиваясь над нашими планами и так называемыми экспертами
На рынке арендного жилья Алматы происходит настоящая катастрофа
Казахстанцы без своего жилья будут копить на него ещё очень и очень долго
Исповедь молодого сантехника и молодого акима. Часть 1
- ВЛАДИМИР, огромное Вам человеческое спасибо от всей души и чистого сердца, самое главное здоровья и ещё раз здоровья. На таких людях как Вы, города и держатся. Профессионалов как Вы, необходимо ставить руководителями, которые знают проблему из внутри. Ещё раз ОГРОМНОЕ СПАСИБО!!!!!!!
Когда правительство возьмётся за яйца
- Просто шедевральная статья. Особенно в точности описывает функции партий, которые описаны в данной статье. Изречения которые должны быть прочитаны и приняты во внимание. Самое главное чтобы данный ежедневник был прочитан и принят во внимание. (Про выражение где фигурирует Троцкий просто ШЕДЕВРАЛЬНО и в точку)...
Отчего после публикаций Ratel.kz нервничают в ТОО "AB Energo"
- Сергей, ОГРОМНОЕ Вам спасибо за новое расследование. Всегда держите в напряжение. Ожидаем продолжение... (Интересно, что скажет ещё на это и ГУ "Аппарат акима Абайского района Карагандинской области)
Премьер Смаилов как аманат Назарбаева
- Спасибо большое , здоровье и удачи Вам и Вашим близким, то что Вы творите лучше всех государственных программ по воспитанию . Готовая программа к действию для улучшения жизни населения. Огромное удовольствие что у нас имеется такие журналисты и такой коллектив.
Депутатский запрос фракции "Ак жол": чем комитет гражданской авиации занимался пять лет
- Если случится ещё трагедия , то кого будут винить опять? Всех собак спустили на авиакомпанию Bek Air, хотя надо было просто решать проблему с незаконными постройками намного раньше этой катастрофы. Нельзя это так оставлять. Всех пересажать за коррупцию , кто являлся корнем проблемы!
Все дороги ведут в Каражал: горькая начинка "сладкого пирожочка"
- Огромное спасибо автору за проделанную работу! Только в нашей группе более 100 человек постравших от этой компании в лице гендиректора Максата Токмагамбетова, бессовестного, наглого мошенника, который почему-то до сих пор остаётся безнаказанным, хотя прокуратура и следственные органы завалены сотнями, сотнями заявлений пострадавших. Но мы не остановимся и будем добиваться, чтобы этот "человек", наконец-то, понёс наказание!
Как аким Досаев уничтожает Алматы и рейтинги президента Токаева
- Каменское плато- в р-не обсерватории идет застройка, хотя весной сошел оползень на ул Алмалыкской. Акимат частично помог организовав сброс воды с вышележащего участка на нижнюю часть улицы и домовладельцу в расчистке. Но других мер по предотвращению развития оползневой зоны не принято. Вырублен сад, на месте его строится элитный комплекс Вилла Белгравиа. Летом, здесь нехватка воды, отключения электроэнергии, что будет при вводе в эксплуатацию этого, т.к.доп коммуникаций застройщик не делает.