Апелляционная коллегия Карагандинского областного суда оставила в силе решения по ТОО "Оливия" и ТОО "Строй с нами"
В понедельник, 24 июля 2023 года, в открытом доступе появилось определение апелляционной коллегии по гражданским делам Карагандинского областного суда на жалобу двух строительных компаний - ТОО "Оливия" и ТОО "Строй с нами", а также фирмы-пустышки - ТОО "Опт Сервис 2030".
Напомним, Ratel.kz в 2022 и 2023 годах ряд своих публикаций посвятил тому, как крупные застройщики, получающие миллиардные госзаказы, уходят от уплаты налогов по серым схемам. Среди компаний, которые помогали в этом, и значилось ТОО "Опт Сервис 2030". Первым руководителем и до 10 февраля 2023 года единственным учредителем ТОО "Опт Сервис 2030" являлся Тимофей КИРПИЧЁВ. За два с небольшим года своего существования, согласно данным налоговых органов, в адрес девяти налогоплательщиков ТОО показало оборот на общую сумму более 4,36 млрд тенге, в том числе НДС – более 523 млн тенге. При этом у ТОО "Опт Сервис 2030", согласно информационной системе ДГД, отсутствуют основные средства и персонал.
Более того, с февраля 2023 года единственный учредитель ТОО "Опт Сервис 2030" – ТОО "Сапария", а юридический адрес до июля 2022 года - город Караганда, улица Ермекова, строение 58/3 – там же зарегистрировано большое количество компаний-застройщиков, которые заключали с ТОО фиктивные сделки. Само же ТОО "Сапария" фигурировало в громком уголовном деле по обналу крупных сумм, по которому был вынесен приговор. Об этом Ratel.kz писал подробно в своих публикациях.
Но вернёмся к свежему постановлению апелляционной коллегии по гражданским делам Карагандинского областного суда от 14 июля 2023 года.
В апелляционных жалобах ответчики - ТОО "Оливия", ТОО "Строй с нами" и ТОО "Опт Сервис 2030" указали, что суд первой инстанции "при вынесении решения неправильно определил и выяснил круг обстоятельств, имеющих значение для дела, сделал выводы, не соответствующие обстоятельствам дела, в связи с чем, просили отменить решение суда и вынести новое решение об отказе в иске".
Речь идёт об иске РГУ "Управление государственных доходов по району имени Казыбек би Департамента государственных доходов по Карагандинской области КГД Министерства финансов РК", в котором налоговики просили признать недействительными договоры №17 от 20 июля 2021 года и №3 от 5 января 2022 года, заключённые между ТОО "Оливия" и ТОО "Опт Сервис 2030", а также договор №10 от 25 января 2021 года, подписанный между ТОО "Строй с нами" и ТОО "Опт Сервис 2030".
В иске УГД по району имени Казыбек би указало, что оспариваемые сделки "заключены между ответчиками с целью уменьшения налоговых платежей и уклонения от исполнения обязательств перед государством". Дело в том, что у ТОО "Опт Сервис 2030" не подтвердилось приобретение товаров, работ и услуг от ТОО "Колибри Голд", ТОО "Меридиан 2050", ТОО "Color Prof" и других 312 поставщиков.
Решением специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области от 11 апреля 2023 года исковые требования УГД по району имени Казыбек би были удовлетворены: "Признать договоры №17 от 20 июля 2021 года и №3 от 5 января 2022 года, заключенные между ТОО"Оливия" и ТОО "Опт Сервис 2030", частично недействительными на сумму оборота 37 505 973 тенге, НДС 4 500 711 тенге. Взыскать в долевом порядке с ТОО "Оливия" и ТОО "Опт Сервис 2030" в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 3 064тенге по 1 532 тенге с каждого.
Признать договор №10 от 25 января 2021 года, заключенный между ТОО "Строй с нами" и ТОО "Опт Сервис 2030", частично недействительным на сумму оборота 459 743 183 тенге, НДС 55 121 612 тенге. Взыскать в долевом порядке с ТОО "Строй с нами" и ТОО "Опт Сервис 2030" в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1 532 тенге по 766 тенге с каждого".
Кстати, среди контрагентов ТОО "Опт Сервис 2030" упоминалось и не менее известное нам ТОО "Atlant Building KZ", попавшее в число недобросовестных участников госзакупок из-за нарушения договоров на строительство домов №9 и 10 ЖК "Трилистник".
Про ТОО "Atlant Building KZ" пока вспоминать не будем, это отдельная тема для публикации. А вот эпизод по не менее важному объекту в Караганде, который возводило ТОО "Оливия", необходимо процитировать из судебного акта: "Из материалов дела установлено, что 20 июля 2021 года между ТОО "Оливия" (Заказчик) и ТОО "Опт Сервис 2030" (Поставщик) был заключен договор поставки №17, из условий которого следует, что поставка товара осуществляется по проекту "Строительство областной многопрофильной детской больницы на 200 коек в городе Караганде, Карагандинская область". Пунктом 2.3 договора предусмотрено, что наименование товара оговорено в проектно-сметной документации. Также 5 января 2022 года между ТОО "Оливия" (Покупатель) и ТОО "Опт Сервис 2030" (Поставщик) был заключен договор поставки №03, согласно которому Поставщик обязуется поставлять, а Покупатель принимать и оплачивать на основании счета на оплату товар на условиях, предусмотренных договором. Согласно пункту 3.1 договора, ассортимент товара и его цена указываются в накладной, заверенной подписями и печатями сторон.
К материалам дела, к вышеуказанным оспариваемым сделкам представителями ответчиков приобщены накладные на отпуск запасов на сторону, акты выполненных работ и электронные счета-фактуры, в которых указаны виды поставляемого товара. При этом налоговым органом установлено, что ТОО "Опт Сервис 2030" отражает приобретение с января по декабрь месяц 2021 года, с января по ноябрь месяц 2022 года на сумму оборота 4 457 706 375 тенге, НДС 512 110 379 тенге от поставщиков, не подтвердивших приобретение товаров, работ и услуг".
То есть строительство областной многопрофильной детской больницы на 200 коек в городе Караганде велось с применением серых схем. Кстати, на завершение объекта, который стал долгостроем и был сдан лишь в начале 2023 года – спустя почти 10 лет с начала строительства, ТОО "Оливия" получило более 6,8 млрд тенге.
Впрочем, налоговикам пока удалось доказать и оспорить, что между ТОО "Оливия" и ТОО "Опт Сервис 2030" не подтверждается приобретение товаров, работ и услуг на общую сумму оборота 37,5 млн тенге, НДС 4,5 млн тенге.
"Коллегия, как и суд первой инстанции, считает, что ТОО "Опт Сервис 2030" по спорным договорам фактически товары, работы и услуги не реализовывало в адрес ТОО "Оливия" на общую сумму оборота 37 505 973 тенге, НДС 4 500 711 тенге", - указано в постановлении коллегии Карагандинского областного суда.
Аналогично коллегия согласилась с тем, что ТОО "Опт Сервис 2030" товары, работы и услуги не реализовывало в адрес ТОО "Строй с нами" на общую сумму оборота 459,7 млн тенге, НДС 55,1 млн тенге.
"В адрес ТОО "Опт Сервис 2030", на основании системы управления рисками, основанной на анализе данных ЭСФ, а именно сведении по приобретенным и реализованным ТРУ, выставлено уведомление об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля на общую сумму нарушений 300 686 627 тенге, которым определено, что отражаемые в ЭСФ финансово-хозяйственные операции имеют низкую вероятность их осуществления, а именно: №3020QX100001 от 30 сентября 2022 года; №3020QV200018 от 6 сентября 2022 года; №3020QU200013 от 22 августа 2022 года; №3020QU200013 от 22 августа 2022 года.
Кроме того, коллегия учитывает тот факт, что сторонами не представлены документы, сопровождающие и подтверждающие приобретение товара, наличие транспортных средств, необходимых для выполнения договорных обязательств.
Таким образом, в ходе судебного разбирательства стороны документы и доказательства действительности сделок не представили, в частности о наличии собственных или привлеченных материальных ресурсов для исполнения оспариваемых сделок, требующих наличия и активов, и трудовых ресурсов", - читаем в постановлении от 14 июля 2023 года.
Согласно судебной базе, апелляционная коллегия провела семь заседаний по этому гражданскому делу. То есть материалы исследовались очень тщательно: "Судебная коллегия Карагандинского областного суда приходит к выводу, что решение суда является законным и обоснованным, фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, судом первой инстанции установлены правильно, каких-либо существенных нарушений при применении и толковании норм материального права, а также норм гражданского процессуального закона судом не допущено. Оснований для внесения изменений в судебный акт либо его отмены в апелляционном порядке не имеется. При таких обстоятельствах решение суда первой инстанции подлежит оставлению без изменения, апелляционные жалобы ответчиков - без удовлетворения".
Решение суда вступило в законную силу. Теперь можно уверенно говорить, что ТОО "Оливия" и ТОО "Строй с нами" уходили от уплаты налогов с помощью ТОО "Опт Сервис 2030".
Впрочем, вряд ли ТОО "Оливия" вряд ли сильно расстроится от этого. Благодаря карагандинским чиновникам оно обеспечено заказами на возведение объектов на ближайшие несколько лет. И новые контракты продолжают поступать.
Буквально в понедельник, 25 июля 2023 года, в казначействе были зарегистрированы два договора на общую сумму более 5 млрд тенге. Это конкурсы на строительство двух многоэтажек в Караганде.
До этого в начале года ТОО "Оливия" получило контракт на строительство в Караганде школы на 600 мест за 3,2 млрд тенге. Затем на строительство общежития для студентов Карагандинского университета имени академика Е. Букетова на 1,77 млрд. Было создано дополнительное соглашение к контракту на строительство другой арендной многоэтажки в Караганде на 1,39 млрд тенге.
Впереди конкурс на строительство ещё одной многоэтажки на сумму на 3,19 млрд тенге. Она будет расположена там же, в 30 микрорайоне, что и две другие за 5 млрд тенге. Не надо ходить к гадалке, чтобы сказать, кто станет победителем конкурса, который проходит всё так же - с использованием рейтингово-балльной системы. То есть у конкурентов ТОО "Оливия" практически нет шансов одержать победу.
Как думаете, строительные материалы для возведения этих объектов также будут закупаться у ТОО "Опт Сервис 2030", или всё будет по-честному?
А Ratel.kz непременно продолжит наблюдать за тем, как будут исполняться все заключённые в 2023 году договоры и не повторят ли новостройки судьбу "Трилистников". Ведь, несмотря на судебные иски и сорванные сроки сдачи объектов, неприкрытая любовь карагандинских чиновников к ТОО "Оливия" становится в последние годы всё более безграничной.
Фото: www.gov.kz.
ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ НА НАШ КАНАЛ И ЧИТАЙТЕ НАС В TELEGRAM!
