Что такое Единый совокупный платёж (ЕСП), кто его платит, его состав и преимущества
С 2019 года в Казахстане введен Единый совокупный платеж (ЕСП), который предусматривает упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых (самозанятых). Телеграм-канал Tengestan предлагает подробный разбор этого платежа.
ЕСП объединяет в себе четыре обязательных вида платежа:
1. индивидуальный подоходный налог (ИПН);
2. социальные отчисления в ГФСС (СО);
3. пенсионные выплаты в ЕНПФ (ОПВ);
4. отчисления в ФОСМС (ОСМС).
Размер ЕСП в 2020 году
Ежемесячный размер составляет:
1 МРП (2651 тг) – для физических лиц, проживающих в городах республиканского значения, столице и городах областного значения;
0,5 МРП (1325,5 тг) – для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах (малых городах, посёлках, сёлах)
Кто платит ЕСП
Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП (самозанятые граждане), которые:
1. уплатили единый совокупный платеж;
2. не используют труд наемных работников;
3. оказывают услуги исключительно физическим лицам;
4. реализуют сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства исключительно физическим лицам.
Согласно ст. 774 Налогового кодекса РК единый совокупный платеж предназначен для физических лиц, осуществляющих оказание услуг или реализацию продукции личного подсобного хозяйства другим физическим лицам, если их доход не превышает 1 175 МРП в год, без наемных работников.
1 175 МПР * 2651 тг = 3 114 925 тенге в год, или 259 577 тг/месяц
Это не означает, что 259 577 тенге это потолок вашего дохода в месяц, при котором Вы имеете право быть плательщиком ЕСП. Речь идет о максимальном доходе в год 3 114 925 тенге, т.е. Вы можете заработать в текущем месяце 800 000 тенге и оплатить ЕСП, но в последующих месяцах Вы не будете получать дохода, следовательно оплачивать ЕСП не требуется.
Как сумма ЕСП распределяется по налогам?
Сумма единого совокупного платежа распределяется в следующей пропорции:
- 10% – индивидуальный подоходный налог (ИПН);
- 20% – социальные отчисления (СО);
- 30% – обязательные пенсионный взносы (ОПВ);
- 40% – отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС).
Какие права и гарантии имеют плательщики ЕСП?
Уплата единого совокупного платежа самостоятельно занятым физическим лицам позволяет:
- быть участником системы обязательного социального медицинского страхования;
- производить пенсионные накопления и в зависимости от стажа участия в пенсионной системе дает право на получение базовой пенсионной выплаты;
- в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года получать социальные выплаты.
ЕСП даёт:
- Стаж. Чем больше стаж , тем выше пенсия
- Медицинскую страховку
- Гарантию соцвыплат
Когда платить ЕСП
Уплачивать ЕСП необходимо отдельно за каждый месяц, в котором был получен доход. Также предусмотрена возможность уплаты авансом за последующие месяцы.
Если у вас нет дохода в текущем месяце, то ЕСП оплачивать не требуется.
Исходя из вышеизложенного, делаем заключение. Самозанятые должны (но не обязаны) оплачивать ЕСП в целях формализации своего статуса для получения гарантий со стороны государства, а именно:
- получения социальных гарантий при утере работоспособности или потере работы;
- получения бесплатных медицинский услуг в рамках ОСМС;
- участия в системе пенсионного обеспечения по достижению пенсионного возраста.
Еще раз хочется обратить ваше внимание, что ЕСП не обязательный налог, а добровольный платёж, в состав которого входит индивидуальный подоходный налог (ИПН), его размер лишь 10% от всего ЕСП.
Вы можете добровольно оплачивать ЕСП только за тот месяц, в котором фактически получите доход. За те месяцы, в которых Вы доход не получаете, оплачивать ЕСП не требуется.
Мы рекомендуем самозанятым, при наличии возможности, оплачивать ЕСП ежемесячно или каждые три месяца, это в ваших интересах.
ЕСП - это гарантия вашей социальной защищенности, стажа участия в пенсионной системе, доступа ко всему спектру медицинских услуг в рамках медстахования.
Платить ЕСП или нет, решать Вам, никто не вправе Вас заставлять.
Фото: Ⓒ Ratel.kz / Сергей Перхальский
